- 07/09/2021
(Baocaotaichinh.vn) Rất nhiều doanh nghiệp thuê nhà, thuê đất, thuê xe, nói chung là thuê tài sản của các cá nhân để làm văn phòng, trụ sở công ty hay phục vụ sản xuất kinh doanh, vậy làm sao để chi phí thuê tài sản cá nhân này được tính khi quyết toán thuế TNDN? Hồ sơ của chi phí này gồm những gì? Và phải làm các bước kê khai tờ khai cho thuê tài sản mẫu 01/TTS như thế nào?
A. Căn cứ pháp lý xử lý vấn đề này:
Thông tư số 100/2021/TT-BTC, Thông tư số 40/2021/TT-BTC, Thông tư số 92/2015/TT-BTC, Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Thông tư số 96/2015/TT-BTC, Thông tư số 302/2016/TT-BTC, Thông tư 65/2020/TT-BTC, Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
B. Hồ sơ chứng minh chi phí đi thuê tài sản là hợp lý để chi phí được tính khi quyết toán thuế TNDN chia ra thành 02 trường hợp
Đối với chi phí thuê tài sản dưới 100 triệu/01 năm ( Miễn toàn bộ thuế cho thuê Tài sản, không phải làm tờ khai):
- Hợp đồng thuê tài sản ( Nói rõ vấn đề được miễn thuế)
- Chứng từ trả tiền thuê
- Bảng kê 01/TNDN ( bảng này làm thêm cho chắc ăn)
- Hồ sơ pháp lý về sử dụng tài sản.
Đối với chi phí thuê trên 100 triệu /01 năm ( Phải khai tờ khai thuế cho thuê Tài sản):
- Hợp đồng thuê tài sản
- Chứng từ thanh toán tiền thuê nhà
- Chứng từ đóng thuế cho thuê tài sản
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản mẫu 01/TTS
- Bảng kê 01/TNDN ( bảng này làm thêm cho chắc ăn)
- Hồ sơ pháp lý về sử dụng tài sản.
C. Hướng dẫn kê khai tờ khai cho thuê TS mẫu 01/TTS
Ví dụ 01: Công ty TNHH BCTC thuê tòa nhà 2 tầng của Ông Nguyễn Văn A ở địa chỉ 185 Cộng Hòa, Tân Bình để làm văn phòng công ty, trị giá hợp đồng là 300.000.000 đồng/năm chưa bao gồm thuế thanh toán 01 lần. Hợp đồng thuế số 01/2021/HĐKT ngày 01/01/2021 (từ 01/01/2021 – 31/12/2021) quy định, Công ty TNHH BCTC có nhiệm vụ khai thay cho Ông Nguyễn Văn A và đóng thuế cho nhà nước.
Với ví dụ này, Công ty TNHH BCTC sẽ tiến hành khai tờ khai cho thuế TS thay cho Ông Nguyễn Văn A như sau:
Bước 1: Truy cập hệ thống website khai thuế điện tử https://thuedientu.gdt.gov.vn
.jpg)
Bước 02: Chọn CÁ NHÂN để vào phần khai thuế
.jpg)
Bước 03: Đăng nhập tài khoản để vào hệ thống khai thuế cho thuê TTS ( Nếu chưa có đăng ký tài khoản thì ta đăng ký rồi mới đăng nhập, Hướng dẫn đăng ký tài khoản các bạn xem ở đây: Bài hướng dẫn đăng ký tài khoản ( đang cập nhật)
.jpg)
Bước 04: Nhấn Tiếp tục để vào tiếp phần đăng nhập mật khẩu
Bước 05: Gõ mật khẩu và nhấn đăng nhập
.jpg)
Bước 06: Chọn Kê khai thuế và chọn Kê khai thuế cho thuê tài sản
.jpg)
Bước 07: Tích hình mũi tên đổ xuống chọn Tờ khai cho thuê tài sản như hình, sau đó nhấn tiếp tục
Bước 08: Điền đầy đủ các thông tin về cơ quan thuế của tài sản cho thuê này liên quan
.jpg)
Bước 09: Nhấn tiếp tục sau đó điền các thông tin liên quan tới hợp đồng thuê
.jpg)
Kéo sang bên tải phải để ta điền tiếp các thông tin như hình
.jpg)
Tiếp tục kéo sang bên tải phải để ta điền tiếp các thông tin như hình
.jpg)
Tiếp tục kéo sang bên tải phải để ta điền tiếp các thông tin như hình
.jpg)
Tiếp tục kéo sang bên tải phải để ta điền tiếp các thông tin như hình
.jpg)
Tiếp tục kéo sang bên tải phải và nhấn Tổng hợp phụ lục để ta điền tiếp các thông tin như hình
Bước 10: Nhấn tiếp tục để sang phần 01/BK-TTK và nhấn tổng hợp lên tờ khai chính
Sau khi nhấn tiếp Tổng hợp lên tờ khai chính
Nhấn tiếp tục sau đó nhấn hoàn thành kê khai chúng ta có tờ khai như hình minh họa
.jpg)
Bước 11: Nhấn nộp tờ khai vào điền thông tin để đính kèm hợp đồng thuê tài sản lên, sau đó nộp cho cơ quan nhà nước là chúng ta hoàn thành quá trình kê khai tờ khai cho thuê TS.
Trên đây là toàn bộ những gì liên quan tới việc doanh nghiệp thuê tài sản cá nhân để làm văn phòng, trụ sở…hoặc phục vụ sản xuất kinh doanh khác được thì chi phí được trừ và khai thuế cho thuê tài sản như thế nào mà Công Ty TNHH Đại Lý Thuế BCTC xin hướng dẫn cho doanh nghiệp và kế toán tham khảo thực hiện.
Xem thêm video hướng dẫn của Cục thuế HN: Hướng dẫn khai thuế thay cho cá nhân cho thuế tài sản
Chúc quý doanh nghiệp và anh chị em kế toán luôn thành công!
Các tin khác
Luật về các sắc thuế Luật quản lý chung Luật về phạt vi phạm hành chính Luật doanh nghiệp Luật về lao động Tài liệu hướng dẫn THÔNG TIN LIÊN HỆ
