Hướng dẫn lập tờ khai thuế TNCN tháng/quý mẫu 05/KK-TNCN theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP

(Baocaotaichinh.vn) Khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tư năm 2021 theo luật thuế số 38/2019/QH14Nghị định số 126/2020/NĐ-CP có vài sự thay đổi lớn kể từ năm 2021, vì vậy nhà kế chúng ta cùng nghiên cứu kỹ cùng www.baocaotaichinh.vn để khai thuế, tránh tình trạng bị phạt nhé.

A. Xác định khai thuế TNCN theo tháng hay theo quý.

1. Nếu doanh nghiệp khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quý, thì có quyền chọn khai thuế TNCN theo tháng hoặc khai thuế TNCN quý, ổn định trong năm tài chính.


2. Nếu doanh nghiệp khai thuế GTGT theo tháng, thì Thuế TNCN cũng phải khai theo tháng, ổn định trong 1 năm tài chính.

B. Khai thuế TNCN tháng/quý trong trường hợp không phát sinh lương, không phát sinh thuế TNCN phải nộp và phát sinh thuế TNCN phải nộp như thế nào?

1. Trong tháng 1/2021, tháng 2/2021, tháng 3/2021 Doanh nghiệp không có chi lương cho nhân viên, Vẫn khai thuế TNCN, lập tờ khai trắng nộp theo quy định

Tờ khai lập trắng mẫu 05/KK-TNCN của quý 1/2021 như sau

2. Không phát sinh thuế TNCN phải nộp, Doanh nghiệp vẫn nộp tờ khai thuế TNCN, trước đây không phát sinh thuế thu nhập cá nhân thì không phải nộp.


Ví dụ: Doanh nghiệp khai thuế TNCN theo quý và tháng 1/2021, tháng 2/2021, tháng 3/2021 đã chi lương cho 10 người, thu nhập dưới mức phải đóng thuế TNCN với Tổng lương là 100.000.000 đồng, trông đó Tiền cơm và các khoản phụ cấp không chịu thuế là 10.000.000 đồng. Trong 10 người thì có 8 người hợp đồng từ 3 tháng trở lên, còn lại 2 người là hợp đồng thuê ngoài chỉ là 1 tháng. Tiền lương được chi vào ngày cuối mỗi tháng. Giả định toàn bộ lao động đều là người cư trú. giả định tiền bảo hiểm đóng cho mỗi lao động từ 03 tháng trở lên là 500.000 đồng/tháng.

Thu nhập chịu thuế TNCN của Doanh nghiệp là
100.000.000 - 10.000.000 = 90.000.000 đồng

Thông tin trên tờ khai thuế TNCN quý 1/2021 mẫu 05/KK-TNCN  như sau

3. Phát sinh thuê TNCN phải nộp, phải lập tờ khai thuế TNCN cho cơ quan thuế

Ví dụ: Tháng 01/2021, tháng 02/2021, tháng 3/2021 Doanh nghiệp chi lương cho 03 người, trong đó có 02 người có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, 1 người thời vụ chỉ ký có 1 tháng với mức chi là 1.500.000 đồng. Tổng lương chi trả cho 02 lao động có hợp đồng từ 03 tháng trở lên mỗi người 15.000.000 đồng/tháng, trong đó tiền cơm và các khoản phụ cấp không tính thuế của mỗi người là 1.000.000 đồng/tháng. Tiền lương chi trả vào cuối mỗi tháng. Giả định toàn bộ lao động đều là người cư trú, 02 người có hợp đồng lao động dài hạn đều độc thân vui tính, không có người phù thuộc, giả định tiền bảo hiểm đóng cho mỗi lao động từ 03 tháng trở lên là 500.000 đồng/tháng

Thu nhập chịu thuế của Doanh nghiệp trong quý 1/2021 ( Chỉ tiêu 27) là
1.500.000 đồng + (( 15.000.000 - 1.000.000 ) x 3 tháng) x 2 người = 85.500.000 đồng 

Thu nhập chịu thuế của 02 cá nhân có thu nhập phải đóng thuế ( Chỉ tiêu 30) là
( 15.000.000 - 1.000.000 ) x 3 tháng x 2 người  = 84.000.000 đồng

Thuế TNCN phải nộp quý 1/2021 của doanh nghiệp ( chỉ tiêu 33) là

(15.000.000 - 1.000.000 - 11.000.000 - 500.000) x 5% x 2 người x 3 tháng = 750.000 đồng

Thông tin trên tờ khai thuế TNCN quý 1/2021 mẫu 05KK-TNCN như sau:

Chúc anh chị em lập tờ khai thuế TNCN năm 2021 không bị sai sót và kịp thời nhé

 


 



Tags:
Ý kiến bạn đọc:

THÔNG TIN LIÊN HỆ

CÔNG TY TNHH BCTC
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0313459793
- Do sở kế hoạch đầu tư Thành Phố Hồ Chí Minh cấp ngày 28/09/2015
- Trụ sở chính: 311 Nguyễn Thị Kiểu, phường Tân Thới Hiệp, quận 12, TP.HCM
- CN Hà Nội: 16 Tam Trinh, phường Minh Khai, quận Hai Bà Trưng, TP.Hà Nội
- CN Đã Nẵng: Lô 34B1 Bùi Tá Hán, Khuê Mỹ, quận Ngũ Hành Sơn, TP.Đà Nẵng
- TỔNG ĐÀI CSKH: 19006274 - Email: info@baocaotaichinh.vn
Hotline: 0909837702
Zalo: 0909837702 Facebook
      Thuê dịch vụ gọi số 0909837702