Hướng dẫn khai bổ sung điều chỉnh thuế giá trị gia tăng

Căn cứ vào thông tư số 156/2013/TT-BTC, khi khai thuế GTGT xong nhưng phát hiện sai sót thì chúng ta được phép khai bổ sung điều chỉnh, miễn là trước khi thuế thanh kiểm tra.
 

A. Khai thuế xong mà phát hiện sai sót nhưng vẫn còn trong hạn kê khai thì các bạn chỉ cần lập lại tờ khai mới - tờ khai ban đầu ( số liệu đã điều chỉnh đúng) và nộp lại không dùng KHBS.

Ví dụ: Phát hiện tờ khai thuế GTGT quý 4/2018 khai sai thông tin doanh nghiệp,  chúng ta chỉ cần chỉnh lại thông tin đúng và làm lại tờ khai ban đầu rồi nộp lại là xong ( xem ảnh minh họa)

B. Khai thuế xong mà phát hiện sai sót nhưng đã hết hạn kê khai thì:

1) Khai điều chỉnh nhưng không làm thay đổi tiền thuế phải nộp hoặc khấu trừ thì các bạn chỉ cần lập lại tờ khai mới - tờ khai ban đầu ( các chỉ tiêu đã điều chỉnh đúng) và nộp lại không dùng KHBS, giống trường hợp A.

2) Khai điều chỉnh làm thay đổi tiền thuế phải nộp thì:

a) Nếu khai điều chỉnh làm tăng thuế GTGT phải nộp (tức là khi khai điều chỉnh thì chỉ tiêu số 40 trên mẫu KHBS là số dương) thì chỉ cần khai KHBS lại tờ khai đã khai sai rồi nộp, đồng thời đóng tiền thuế tăng thêm và tiền nộp chậm vào ngân sách nhà nước là xong, không có gõ vào chỉ tiêu 37,38 của tờ khai tháng/quý hiện tại.

Ví dụ: Tại tờ khai quý 4/2018 đã nộp cho cơ quan thuế với số liệu như hình

Ngày 03/03/2019, phát hiện một hóa đơn bán ra số 10 trị giá 100tr và thuế GTGT 10tr chưa kê khai thì các bước khai bổ sung điều chỉnh như sau:

Bước 1: Truy cập phần mềm HTKK và chọn như ảnh, sau đó nhấn ok 

Bước 2: Tại Tờ Khai điều chỉnh: Điều chỉnh tăng doanh thu bán ra 100.000.000đ và tiền thuế GTGT đầu ra thêm 10.000.000đ như ảnh, sau đó nhấn nút GHI

Bước 3: Tại bảng KHBS mọi người ghi lý do điều chỉnh vào ở mục: Lý do khác, sau đó kết xuất ra file XML để nộp online qua mạng cho cơ quan thuế.

Bước 4: Mang số tiền 10.000.000đ tăng thêm ở chỉ tiêu 40 trên bảng KHBS và số tiền chậm nộp 96.000đ nộp và ngân sách nhà nước là xong quá trình KHBS.

b) Nếu khai điều chỉnh làm giảm thuế GTGT phải nộp (tức là khi khai điều chỉnh thì chỉ tiêu số 40 trên mẫu KHBS là số âm) thì chỉ cần khai KHBS lại tờ khai đã khai sai rồi nộp, không có gõ vào chỉ tiêu 37,38 của tờ khai tháng/quý hiện tại, số tiền giảm này sẽ bù trừ với số phát sinh sau ( nếu có) hoặc làm thủ tục hoàn.

Ví dụ: Vẫn tờ khai quý 4/2018 như trên, nhưng trường hợp này phát hiện ra một hóa đơn bán ra bị kê khai 2 lần, chúng ta làm các bước như sau:
 

Bước 1: Truy cập phần mềm HTKK và chọn như ảnh, sau đó nhấn ok 

Bước 2: Tại Tờ khai điều chỉnh mình chỉnh giảm doanh thu bán ra 100.000.000đ và giảm thuế giá trị gia tăng đầu ra 10.000.000đ do kê khai trùng 1 hóa đơn 2 lần, rồi nhấn GHI.

Bước 3:  Tại bảng KHBS mình ghi lý do điều chỉnh vào, và có kết quả như ảnh, sau kết xuất ra file XML nộp online cho cơ quan thuế.


 

Bước 4: Ghi nhận vào sổ tay hoặc trí nhớ khoản tiền giảm đi 10.000.000đ ở chỉ tiêu 40 trên bảng KHBS coi như mình đã nộp dư, sau này có phát sinh thì bù trừ,  hoặc làm hoàn thuế lấy lại. Kết thúc quá trình KHBS.


2) Khai điều chỉnh làm thay đổi tiền thuế được khấu trừ thì:

a) Nếu khai điều chỉnh làm tăng tiền thuế được khấu trừ ( Tức trên mẫu KHBS chỉ tiêu 43 là số dương ) thì ngoài việc làm KHBS lại tờ khai sai, các bạn phải gõ số tiền thuế tăng thêm ở chỉ tiêu 43 trên mẫu KHBS vào chỉ tiêu 38 của tờ khai tháng/quý hiện tại.

b) Nếu khai điều chỉnh làm giảm tiền thuế được khấu trừ ( Tức trên mẫu KHBS chỉ tiêu 43 là số âm ) thì ngoài việc làm KHBS lại tờ khai sai, các bạn phải gõ số tiền thuế được khấu trừ giảm ở chỉ tiêu 43 trên mẫu KHBS vào chỉ tiêu 37 của tờ khai tháng/quý hiện tại.

c) Nếu khai điều chỉnh làm giảm tiền thuế được khấu trừ đồng thời làm tăng tiền thuế phải nộp ( Tức trên mẫu KHBS chỉ tiêu 43 là số âm, chỉ tiêu 40 là số dương ) thì ngoài việc làm KHBS lại tờ khai sai, các bạn phải gõ số tiền thuế được khấu trừ giảm ở chỉ tiêu 43 của tờ KHBS vào chỉ tiêu 37 của tờ khai tháng/quý hiện tại. Đồng thời mang số tiền tăng thêm ở chỉ tiêu 40 nộp vào NSNN + tiền nộp chậm

Chúc anh chị  em hoàn thành công việc của mình

Trân trọng!



Ý kiến bạn đọc:

Tags:
311 Nguyễn Thị Kiểu, Phường Tân Thới Hiệp, Quận 12, TPHCM
93/4 HT35, Phường Hiệp Thành, Quận 12, TPHCM
Follow on Facebook
info@baocaotaichinh.vn
028.6286.1819
0909.837.702 – 0988.543.342
Hotline: 0909837702
Zalo: 0909837702 Facebook
      Thuê dịch vụ gọi số 0909837702