{"text_format":"3","workbook":"xlsx","n_sheets":3,"sheets":["LAI VAY THUAN > 30% EBITDA","LÃI VAY THUAN < 30%","NOTE"],"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"LAI VAY THUAN > 30% EBITDA","index":0,"n_rows":40,"n_cols":4,"rows_kept":40,"merged":[[0,0,0,2],[1,0,1,2],[2,0,2,2],[39,1,39,2],[40,1,40,2],[41,1,41,2],[42,1,42,2]]}
["FB: Giao Dịch Liên Kết - Transfer Pricing"]
["GV: TRẦN THỊ NGỌC DIỆP "]
["BẢNG TÍNH CHI PHÍ LÃI VAY THEO NGHỊ ĐỊNH 132"]
[]
[]
[null,"CHỈ TIÊU","NĂM 2022"]
[]
[1,"Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ",{"v":1000000000,"d":"1,000,000,000"}]
[2,"Các khoản giảm trừ doanh thu",0]
[3,"Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (3)=(1)-(2)",{"$f":"C8-C9","v":{"v":1000000000,"d":"1,000,000,000"}}]
[4,"Giá vốn hàng bán",{"v":700000000,"d":"700,000,000"}]
[5,"Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (5)=(3)-(4)",{"$f":"C10-C11","v":{"v":300000000,"d":"300,000,000"}}]
[{"$f":"A12+1","v":6},"Chi phí bán hàng",{"v":25000000,"d":"25,000,000"}]
[{"$f":"A13+1","v":7},"Chi phí quản lý doanh nghiệp",{"v":150000000,"d":"150,000,000"}]
[8,"Doanh thu từ hoạt động tài chính ",{"v":35000000,"d":"35,000,000"}]
["8.1","Trong đó: Lãi tiền gửi và lãi cho vay",{"v":5000000,"d":"5,000,000"}]
[9,"Chi phí tài chính",{"v":100000000,"d":"100,000,000"}]
["9.1","Trong đó: Chi phí lãi vay",{"v":70000000,"d":"70,000,000"}]
["9.1.a","Chi phí lãi vay được trừ trong kỳ",{"$f":"C26+C16","v":{"v":57500000,"d":"57,500,000"}}]
["9.1.b","Phần chi phí lãi vay trong kỳ không được trừ chuyển sang kỳ sau ",{"$f":"C18-C19","v":{"v":12500000,"d":"12,500,000"}},"B7"]
[10,"Chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ",{"v":50000000,"d":"50,000,000"}]
[11,"Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ (11)=(5)-(6)-(7)+(8)-(9)",{"$f":"C12-C13-C14+C15-C17","v":{"v":60000000,"d":"60,000,000"}}]
[12,"Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ không bao gồm chênh lệch doanh thu và chi phí của hoạt động tài chính (12)=(11)-(8)+(9)",{"$f":"C22-C15+C17","v":{"v":125000000,"d":"125,000,000"}}]
[13,"EBITDA (12)=(11)+(9.1)-(8.1)+(10) (*)",{"$f":"C22+C18-C16+C21","v":{"v":175000000,"d":"175,000,000"}}]
[14,"Tỷ lệ chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ /EBITDA; (14)=[(9.1)-(8.1)]/(13)",{"$f":"(C18-C16)/C24","v":{"v":0.37142857142857144,"d":"37%"}}]
[14.1,"30% EBITDA)",{"$f":"C24*30%","v":{"v":52500000,"d":"52,500,000"}}]
[14.2,"Chi phí lãi vay thuần = (9.1)-(8.1)",{"$f":"C18-C16","v":{"v":65000000,"d":"65,000,000"}}]
["14,3","Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ được trừ ( <= 30% EBITDA)",{"$f":"IF(AND(C26>0,C27>=C26),C26,(C27))","v":{"v":52500000,"d":"52,500,000"}}]
[15,"Chi phí lãi vay của các kỳ trước chuyển sang, trong đó: (15)=(15.1)+(15.2)+(15.3)+(15.4)+(15.5) "]
["15.1","- Phần chi phí lãi vay không được trừ từ năm (n-1) chuyển sang kỳ tính thuế (n)"]
["15.2","- Phần chi phí lãi vay không được trừ từ năm (n-2) chuyển sang kỳ tính thuế (n)"]
["15.3","- Phần chi phí lãi vay không được trừ từ năm (n-3) chuyển sang kỳ tính thuế (n)"]
["15.4","- Phần chi phí lãi vay không được trừ từ năm (n-4) chuyển sang kỳ tính thuế (n)"]
["15.5","- Phần chi phí lãi vay không được trừ từ năm (n-5) chuyển sang kỳ tính thuế (n)"]
[16,"Tỷ lệ chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh cộng chi phí lãi vay của các kỳ trước chuyển sang trên tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng chi phí lãi vay (sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay) trong kỳ cộng chi phí khấu hao trong kỳ (16)=[(9.1)-(8.1)+(15)]/(13)"]
[17,"Tỷ suất lợi nhuận sử dụng xác định giá giao dịch liên kết"]
[17.1,"- Tỷ suất ……………………………………."]
[]
[]
[null,"Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của NNT được trừ khi xác định thu nhập chịu thuếTNDN không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của NNT;\nb) Phần chi phí lãi vay không được trừ theo quy định tại điểm a khoản này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm a khoản này. Thời gian chuyển chi phí lãi vay tính liên tục không quá 05 năm kể từ năm tiếp sau năm PS chi phí lãi vay không được trừ;"]

{"sheet":"LÃI VAY THUAN < 30%","index":1,"n_rows":41,"n_cols":4,"rows_kept":41,"merged":[[0,0,0,2],[1,0,1,2],[2,0,2,2],[40,1,40,2],[41,1,41,2],[42,1,42,2],[43,1,43,2]]}
["FB: Giao Dịch Liên Kết - Transfer Pricing"]
["GV: TRẦN THỊ NGỌC DIỆP"]
["BẢNG TÍNH CHI PHÍ LÃI VAY THEO NGHỊ ĐỊNH 132 "]
[]
[]
[null,"CHỈ TIÊU","NĂM 2022"]
[]
[1,"Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ",{"v":1000000000,"d":"1,000,000,000"}]
[2,"Các khoản giảm trừ doanh thu",{"v":5000000,"d":"5,000,000"}]
[3,"Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (3)=(1)-(2)",{"$f":"C8-C9","v":{"v":995000000,"d":"995,000,000"}}]
[4,"Giá vốn hàng bán",{"v":700000000,"d":"700,000,000"}]
[5,"Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (5)=(3)-(4)",{"$f":"C10-C11","v":{"v":295000000,"d":"295,000,000"}}]
[{"$f":"A12+1","v":6},"Chi phí bán hàng",{"v":25000000,"d":"25,000,000"}]
[{"$f":"A13+1","v":7},"Chi phí quản lý doanh nghiệp",{"v":150000000,"d":"150,000,000"}]
[8,"Doanh thu từ hoạt động tài chính ",{"v":35000000,"d":"35,000,000"}]
["8.1","Trong đó: Lãi tiền gửi và lãi cho vay",{"v":5000000,"d":"5,000,000"}]
[9,"Chi phí tài chính",{"v":100000000,"d":"100,000,000"}]
["9.1","Trong đó: Chi phí lãi vay",{"v":30000000,"d":"30,000,000"}]
["9.1.a","Chi phí lãi vay được trừ trong kỳ",{"$f":"C28+C16","v":{"v":30000000,"d":"30,000,000"}}]
["9.1.b","Phần chi phí lãi vay trong kỳ không được trừ chuyển sang kỳ sau ",0]
[10,"Chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ",{"v":50000000,"d":"50,000,000"}]
[11,"Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ (11)=(5)-(6)-(7)+(8)-(9)",{"$f":"C12-C13-C14+C15-C17","v":{"v":55000000,"d":"55,000,000"}}]
[12,"Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ không bao gồm chênh lệch doanh thu và chi phí của hoạt động tài chính (12)=(11)-(8)+(9)",{"$f":"C22-C15+C17","v":{"v":120000000,"d":"120,000,000"}}]
[13,"EBITDA (12)=(11)+(9.1)-(8.1)+(10) (*)",{"$f":"C22+C18-C16+C21","v":{"v":130000000,"d":"130,000,000"}}]
[14,"Tỷ lệ chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ /EBITDA; (14)=[(9.1)-(8.1)]/(13)",{"$f":"(C18-C16)/C24","v":{"v":0.19230769230769232,"d":"19%"}}]
[14.1,"30% EBITDA)",{"$f":"C24*30%","v":{"v":39000000,"d":"39,000,000"}}]
[14.2,"Chi phí lãi vay thuần = (9.1)-(8.1)",{"$f":"C18-C16","v":{"v":25000000,"d":"25,000,000"}}]
["14,3","Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ được trừ ( <= 30% EBITDA)",{"$f":"IF(AND(C26>0,C27>=C26),C26,(C27))","v":{"v":25000000,"d":"25,000,000"}}]
[14.4,"Phần năm nay có thể nhận chi phí lãi vay các kỳ trước chuyển sang = 14.1 - 14.2",{"$f":"C26-C27","v":{"v":14000000,"d":"14,000,000"}}]
[15,"Chi phí lãi vay của các kỳ trước chuyển sang, trong đó: (15)=(15.1)+(15.2)+(15.3)+(15.4)+(15.5) ",{"$f":"SUM(C31:C35)","v":{"v":10000000,"d":"10,000,000"}},"B11"]
["15.1","- Phần chi phí lãi vay không được trừ từ năm (n-1) chuyển sang kỳ tính thuế (n)",{"v":7000000,"d":"7,000,000"},"ví dụ chuyển từ 2021"]
["15.2","- Phần chi phí lãi vay không được trừ từ năm (n-2) chuyển sang kỳ tính thuế (n)",{"v":3000000,"d":"3,000,000"},"ví dụ chuyển từ 2020"]
["15.3","- Phần chi phí lãi vay không được trừ từ năm (n-3) chuyển sang kỳ tính thuế (n)",null,"không có để chuyển"]
["15.4","- Phần chi phí lãi vay không được trừ từ năm (n-4) chuyển sang kỳ tính thuế (n)"]
["15.5","- Phần chi phí lãi vay không được trừ từ năm (n-5) chuyển sang kỳ tính thuế (n)"]
[16,"Tỷ lệ chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh cộng chi phí lãi vay của các kỳ trước chuyển sang trên tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng chi phí lãi vay (sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay) trong kỳ cộng chi phí khấu hao trong kỳ (16)=[(9.1)-(8.1)+(15)]/(13)"]
[17,"Tỷ suất lợi nhuận sử dụng xác định giá giao dịch liên kết"]
[17.1,"- Tỷ suất ……………………………………."]
[]
[]
[null,"Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của NNT được trừ khi xác định thu nhập chịu thuếTNDN không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của NNT;\nb) Phần chi phí lãi vay không được trừ theo quy định tại điểm a khoản này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm a khoản này. Thời gian chuyển chi phí lãi vay tính liên tục không quá 05 năm kể từ năm tiếp sau năm PS chi phí lãi vay không được trừ;"]

{"sheet":"NOTE","index":2,"n_rows":7,"n_cols":2,"rows_kept":7}
["FB: Giao Dịch Liên Kết - Transfer Pricing"]
["GV: TRẦN THỊ NGỌC DIỆP"]
["BẢNG TÍNH CHI PHÍ LÃI VAY THEO NGHỊ ĐỊNH 132"]
[]
[]
["Chỉ tiêu [B7]: NNT kê khai toàn bộ số tiền của các điều chỉnh khác (chưa được điều chỉnh tại các chỉ tiêu từ [B2] đến [B6]) do sự khác biệt giữa chế độ kế toán và Luật thuế TNDN dẫn đến làm tăng tổng thu nhập trước thuế.","chưa có hướng dẫn chính xác vào chỉ tiêu này, là quan điểm cá nhân."]
["Chỉ tiêu [B11]: NNT kê khai chi phí lãi vay không được trừ kỳ trước được chuyển sang kỳ này của doanh  nghiệp có giao dịch liên kết"]